En una carrera contra el reloj para cerrar la brecha fiscal de 16,3 billones de pesos que amenaza el funcionamiento del Estado, el Gobierno Nacional expidió el Decreto Legislativo 1474 del 29 de diciembre de 2025. Si bien la atención pública se ha centrado en los nuevos gravámenes al patrimonio, al carbón y a los juegos de azar online, la norma da un fuerte impulso al saneamiento de obligaciones mediante el uso de datos, la regularización de la facturación y la simplificación de litigios para obtener liquidez inmediata.

¿Cómo surge el decreto?

El decreto nace como respuesta directa a la declaratoria de Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica (Decreto1390 de 2025). Las motivaciones son: la falta de aprobación de la ley de financiamiento en el Congreso, sentencias judiciales que obligan a pagos billonarios en salud, la crisis climática y nuevas amenazas a la seguridad nacional.

Ante este escenario, el Ministerio de Hacienda busca recaudar 11 billones de pesos mediante medidas que apelan al principio de solidaridad.

Facturación y transmisión de datos como oportunidad de regularización

Aunque el decreto no reescribe el manual técnico de la facturación electrónica, sí la utiliza como eje para la fiscalización y el saneamiento. El mensaje parece ser regularícese ahora para no enfrentar las consecuencias después.

En el Artículo 22, el Gobierno abre una ventana de "aplicación transitoria" para quienes han incumplido obligaciones formales, siempre que reconozcan voluntariamente que omitieron la obligación formal de facturar. Además, el decreto establece que quienes no hayan facturado operaciones —o lo hayan hecho sin cumplir los requisitos legales— podrán reparar esta falta declarando dichas operaciones y, lo más importante, realizando la "transmisión de las operaciones no facturadas" a la DIAN.

Esto refuerza el ecosistema de facturación electrónica, pues la "transmisión" es el paso técnico esencial que valida la operación ante la autoridad tributaria. Además, para el nuevo impuesto a la extracción de hidrocarburos y carbón, se establece de manera explícita que el tributo se causa con la emisión de la factura en la primera venta, consolidando este documento digital como el detonante de la recaudación.

Uso inteligente de datos fiscales y transparencia

El decreto prevé una mayor interoperabilidad de datos entre entidades del Estado para cerrar cercos de evasión:

• Se ordena que la información de las declaraciones de IVA presentadas ante la DIAN sea compartida con las Secretarías de Hacienda departamentales, con el objetivo de controlar la recaudación del impuesto al consumo y la cesión de IVA en licores, garantizando que los datos nacionales coincidan con los ingresos regionales.
• Se crea el Impuesto Complementario de Normalización Tributaria para 2026 con el propósito de "sincerar patrimonios", permitiendo a los contribuyentes declarar activos omitidos o pasivos inexistentes.
• Se faculta al DANE para exigir información a privados con el fin de certificar los precios de venta al público de licores y tabaco, necesarios para calcular las bases gravables, bajo pena de multas por obstaculizar el flujo de datos.

Simplificación de trámites y fin de litigios

Quizás el alivio más tangible para el sector empresarial y los contadores es la estrategia de simplificación y descongestión. El Gobierno reconoce la necesidad de flujo de caja inmediato y, a cambio, ofrece terminar pleitos eternos:

• Quienes tengan obligaciones en mora a corte de diciembre de 2025, podrán pagar hasta el 30 de abril de 2026 con una reducción de las sanciones al 20% o 15% de su valor original, y una tasa de interés moratorio reducida del 4,5%.
• Se faculta a la DIAN para realizar conciliaciones en procesos contencioso-administrativos. Si el contribuyente paga el 100% del impuesto en discusión, se le puede perdonar hasta el 85% de las sanciones e intereses, dependiendo de la etapa procesal.
• Para quienes se acojan a estos beneficios, el proceso se simplifica: una vez verificado el pago y los requisitos, la DIAN expedirá el acto administrativo que da por terminado el proceso, evitando trámites engorrosos adicionales.

Los mensajes principales

El Decreto 1474 deja tres mensajes contundentes al mercado y a la ciudadanía:

• El Estado necesita liquidez inmediata y está dispuesto a sacrificar el cobro total de sanciones e intereses a cambio de recibir el capital de los impuestos ya.
• Se busca que paguen más quienes más tienen (impuesto al patrimonio y sector financiero) y quienes generan externalidades negativas (juegos de azar, carbón, petróleo y vapes).
• Las medidas de saneamiento sobre facturación y normalización de activos son un ultimátum. La tecnología y el intercambio de datos entre entidades (DIAN, DANE, Departamentos) cerrarán cada vez más el espacio para la informalidad y la evasión.

Colombia entra en 2026 con un sistema tributario de emergencia que, aunque temporal, exige a los contribuyentes una rápida adaptación a la transparencia digital y ofrece una última gran oportunidad de ponerse al día con el fisco en condiciones favorables.

Si tu empresa busca adaptarse a este nuevo entorno y reducir riesgos antes de que escalen a revisiones formales, Estela puede acompañarte.