Mecanismo para la generación de CFDI
Para efectos del registro en el CFDI del flujo de efectivo que se da y reconocer la operación, así como darle los efectos fiscales correspondientes, existe un mecanismo específico para la generación de estos comprobantes.
Inicialmente es importante saber el momento en que existe un anticipo, que puede ser cuando:
- No se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a adquirir o el precio de este.
- No se conoce o no se han determinado ni el bien o servicio que se va a adquirir ni el precio de este.
Para la Autoridad no se considera anticipo depósitos en garantía. Una vez que se tiene el supuesto de un anticipo se tienen 2 modalidad para su registro:
- Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso.
- Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
- Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.
- Emisión de un CFDI tipo “Egreso”.
- Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación
- Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
- Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, relacionando el anticipo recibido.
Datos Fijos
Existen datos fijos que se deben ingresar para ciertos atributos, como son:
- Método de pago: PUE
- Nodo CFDI relacionado: No debe existir
- Clave del producto o servicio: 84111506 (servicios de facturación)
- Cantidad: El valor “1”
- Clave unidad: La clave “ACT” (actividad)
Así mismo al momento de emitir el CFDI por el valor total de la operación se debe relacionar al CFDI de anticipo con la clave de tipo relación: “07” (CFDI por aplicación de anticipo), a fin de vincularlo con el de anticipo expedido previamente.
Y en su caso, cuando se emita el CFDI tipo E para descontar el anticipo como forma de pago se deberá ingresar la clave “30” (aplicación de anticipo) e igualmente relacionarlo con la previamente citada clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo), pero este documento ligarlo al emitido por el del total de la operación, es decir, la vinculación de CFDI va en efecto de cascada.
Como puede apreciarse el esquema de anticipos adquiere complejidad y requiere de atención al detalle al momento de hacer el registro en los CFDI que correspondan, que como ya vimos pueden emitirse dos CFDI o tres CFDI en función de la modalidad que se decida adoptar.
